Escolher o regime tributário mais adequado para sua empresa em 2024 é uma decisão crítica que requer cuidadosa consideração. No final de um exercício financeiro, sua empresa está em posição de avaliar seu desempenho e fazer projeções para o próximo ano. Junto com esse planejamento financeiro, surge a necessidade de planejar o regime tributário para o ano seguinte, sendo crucial lembrar que essa decisão não pode ser alterada ao longo do ano.
O tipo de atividade de sua empresa é o primeiro ponto a ser analisado, pois isso terá um grande impacto na escolha do regime tributário mais adequado. Os três regimes tributários existentes no Brasil são o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional.
O Lucro Real, embora mais complexo, é considerado o regime mais justo, uma vez que a empresa apura o lucro de acordo com sua realidade. No entanto, requer um controle rigoroso e organização precisa de registros contábeis e fiscais, bem como gerenciamento criterioso do estoque.
O Lucro Presumido, por outro lado, é mais simples de ser apurado e envolve menos obrigações acessórias. O lucro é calculado com base em percentuais de presunção, que variam de acordo com a atividade da empresa, para a apuração do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Para determinar se o Lucro Presumido é a melhor opção, sua empresa deve conhecer sua margem de lucro, pois isso é fundamental para calcular o regime tributário mais vantajoso. Além disso, é importante considerar o regime não cumulativo e cumulativo do Programa de Integração Social (PIS) e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), que podem afetar a carga tributária.
Outro fator relevante a ser considerado na escolha do regime tributário é a existência de prejuízos fiscais. Se sua empresa está no Lucro Real e deseja migrar para o Lucro Presumido, é necessário avaliar os possíveis impactos negativos.
Por fim, há o Simples Nacional, um regime de tributação simplificado em que todos os tributos são recolhidos em uma única guia. No entanto, para empresas com folhas de salários elevadas, o Simples Nacional pode não ser a opção mais vantajosa. Nesse regime, os tributos são calculados com base no faturamento, sem a possibilidade de utilizar créditos tributários ou incentivos fiscais.
A escolha do regime tributário ideal exige uma análise completa, levando em consideração vários fatores. Certifique-se de realizar esse cálculo com antecedência, pois a escolha errada pode resultar em pagamentos excessivos de impostos ao longo de um ano inteiro. Portanto, consulte seu contador e faça uma escolha informada que beneficie sua empresa em 2024.
Escrito por:
Argel Oliveira.
CEO da Argel Contabilidade
CRC GO – 028748/O
